机关事业单位2014年10月起缴养老保险，2025年退休金调整总体按2024年月人均基本养老金2%执行，采取定额、挂钩、倾斜三结合并向低水平群体倾斜。企业退休低待遇，不只因为并轨晚，更和历年缴费基数、断缴、企业年金覆盖低有关。

2014年10月前，企业职工早已按统账模式缴费，机关事业单位多数时段不缴个人养老保险。并轨后大家用相近计发框架，但填入公式的缴费基数、年限、视同规则并不相同。

很多老国企、集体企业过去按最低基数申报社保。职工工资5000元，企业按当地下限3000元申报，基础养老金和个人账户同时变小。几十年累积后，退休起点会被直接压低。

部分企业职工经历过改制、下岗、再就业，社保出现断月或断年。缴费年限少一年，基础养老金按比例少一块，个人账户也少一笔利息和本金。

机关事业单位2014年10月起同步建立职业年金，单位8%、个人4%较常见。企业年金靠单位自愿建立，大型央企、国企、部分上市公司有覆盖，大量中小企业没有建立。

2025年退休金调整执行定额、挂钩、倾斜。以福建为例，定额每人每月29元，按2024年12月基本养老金0.66%挂钩，缴费年限每年0.7元，2024年内满70岁再发40元。广东2025年定额28元，基本养老金定比0.54%，缴费年限每年0.8元；70至79岁、80至89岁、90至99岁、100岁以上分别再加20元、30元、60元、200元。定额部分不看出身、不看出厂工资，低养老金人员拿固定金额，实际涨幅占比更高。年限挂钩让长工龄但低基数的人多增一点，不会只按原养老金比例放大差距。高龄倾斜按年龄分档增加，对70岁、75岁、80岁以上人员更实用。企业退休军转干部若低于当地企业人均水平，部分省份先补齐再参与调整。

2026年1月15日，人力资源社会保障部、财政部发布进一步做好企业年金工作的意见。各类企业、社会团体、基金会、民办非企业单位等符合条件用人单位和职工均可建立企业年金。已建职代会的单位，年金方案交职代会讨论；未建职代会的，可全体职工讨论或公示等其他民主程序通过。推行简易范本，有条件地方逐步网上备案。单位缴费每年不超过参加年金职工工资总额8%，单位和职工合计不超过12%。经营压力大的企业可先低比例起步，后续再提高；集合计划简易程序可服务中小微企业。企业年金达到退休年龄、完全丧失劳动能力、出国定居等可领；变动单位且新单位有年金或职业年金，原账户随转；新单位没有年金，原账户可继续由原机构或集合计划保留账户管理。用人单位和职工建立、参加企业年金，可按规定享企业所得税税前扣除和个人所得税递延。对利润薄的中小企业，这套税优比单纯号召建立更关键。

灵活就业人员2026年继续执行放开户籍、灵活参保地、灵活基数、灵活缴费周期。可在就业地或户籍地参加职工养老，在上下限内自选基数，按月、按季、按半年、按年缴费。部分地方对灵活就业人员提供预缴费、档次调整、按年补贴。内蒙古康巴什2026年以全口径月工资8430元为基准，下限5058元、上限25290元，分12档，本区个体灵活就业缴清全年可申1500元补贴。

在职职工要定期查社保缴费基数。工资条实际工资与社保申报基数不一致，向单位人事核对；发现漏缴、低报，向属地人社或社保征缴部门反映，不要等退休再补。企业HR可先算企业年金最低可行方案。人数少可选集合计划，先按单位低比例加职工低比例运行，经营好转再提比例。方案备案、账户查询、转移接续可通过全国企业年金信息平台办理。退休前发现早年断缴，先查档案和原单位缴费记录。改制、买断、临时用工材料要留招工表、工资表、解除协议；视同缴费年限认定以属地政策和档案为准，不按口头说法处理。

并轨解决新规则统一，不解决历史低基数和断缴。年度调待改权重、企业年金扩面、灵活就业灵活缴、征缴基数做实，这几件事同时做，企退低待遇才有持续修正空间。